Trésorerie
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La trésorerie (d'une entreprise, d'associations, etc.) est la somme de tous les avoirs et dettes à court terme. Une partie importante de la trésorerie est le contenu des comptes de banque et des comptes de caisse d'épargne de l'entreprise.
Sommaire |
[modifier] Enjeux de la trésorerie
Le trésorerie permet de :
- contrôler les entrées et sorties de fonds ;
- optimiser la gestion de trésorerie, dans un sens de sécurité et de rentabilité ;
- s'assurer de la bonne application des conditions bancaires : jours de valeur, frais appliqués sur flux de trésorerie.
[modifier] Caractéristiques de la trésorerie
[modifier] Caractéristiques de la gestion de trésorerie
La gestion de trésorerie consiste à veiller à maintenir une liquidité suffisante pour faire face aux échéances, tout en optimisant la rentabilité des fonds. C'est le métier du trésorier.
La trésorerie idéale est égale à 0 :
- si elle est positive, de l'argent pourrait être placé pour rapporter des intérêts (ou investie) ;
- si elle est négative, il faut alors payer des agios au banquier.
[modifier] Rôle du trésorier
Le trésorier doit prévoir et assurer les échéances au moyen d'un plan de trésorerie, qu'il doit optimiser de façon à avoir :
- le moins possible de fonds non rentrés (surveillance des encaissements) ou dispersés, par exemple dans les agences, filiales et leurs comptes en banque propres (c'est le concept de la trésorerie centralisée) ;
- le moins possible de fonds liquides rapportant peu ou pas assez d'intérêts; on parle à ce sujet de gestion en trésorerie zéro ;
- mais suffisamment d'argent disponible ou de lignes de crédit pour assurer les paiements à temps pour éviter l'illiquidité (cf défaut de paiement).
Il doit par ailleurs assurer la relation avec les banques pour bénéficier :
- des circuits d'encaissement et de paiement les plus rapides, sûrs et rentables ;
- et des taux d'intérêt les plus favorables.
Au total il doit :
- optimiser la gestion financière à court terme (bas de bilan) ;
- voire celle à long terme (haut de bilan), encore que cette dernière mission entre plutôt dans le domaine d'attribution du directeur financier s'il existe.
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