Discuter:Trésorerie
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Généralités sur la gestion de trésorerie :
Définition de la gestion de trésorerie : La compréhension de ce concept nécessite la définition des deux termes :
« Gestion » et « trésorerie »
Gestion : découle du verbe gérer, qui signifie : prendre aujourd’hui, des décisions qui engagent l’entreprise pour demain, cela suppose que toute décision soit précédée par une prévision. Il s’agit d’imaginer quel pourra être l’état probable de l’entreprise dans un futur plus ou moins lointain du fait des décisions à prendre.
Trésorerie : elle désigne l’ensemble des moyens de financement liquides ou à court terme dont dispose l’entreprise pour faire face à ses dépenses de toutes natures : encaisses, crédits bancaires à court terme.
De ces deux définitions, on peut déduire que la gestion de trésorerie consiste à prendre aujourd’hui des décisions, en matière des moyens de financement, qui engage l’entreprise pour demain.
La gestion de trésorerie présente un enjeu financier considérable qui a profondément évolué depuis quelques années, cette évolution est due essentiellement à l’émergence de nouveaux instruments financiers. Mais cette évolution ne doit pas faire oublier q’une bonne gestion de la trésorerie ne doit pas se limiter à une connaissance de ces instruments financiers ; mais passe par une maîtrise des outils de base de la trésorerie.
Objectifs de la gestion de trésorerie : La gestion de trésorerie a deux buts principaux • Assurer la solvabilité, à court terme, de l’entreprise en recherchant les financements permettant d’assurer l’équilibre de sa trésorerie. • Assurer à l’entreprise l’utilisation optimale des excédents de trésorerie ou la recherche des moyens de financement à court terme au moindre coût. La gestion de la trésorerie repose sur l’équilibre entre la solvabilité et la rentabilité
Rôles de la gestion de trésorerie et du trésorier
La mission principale de la gestion de trésorerie est d’éviter la rupture d’encaisse par l’ajustement quotidien des flux financiers. Par la gestion de l’encaisse et celle des instruments de paiement et de financement, la gestion de trésorerie concourt aussi à l’objectif de rentabilité en minimisant, d’une part le coût et le volume des financements utilisés, en optimisant d’autre part, le placement des excédents de trésorerie à très court terme. Elle participe enfin à la gestion des risques financiers par la mise en œuvre d’instruments de couverture ou de spéculation dans les domaines où la volatilité du marché s’est fortement accélérée en particulier pour ci qui concerne les taux d’intérêt.
